Deductions fiscales des dépenses de voiture pour les travailleurs indépendants et les particuliers dans la Déclaration de revenus
La Déclaration de Revenus est une démarche essentielle pour plus de 20 millions d’Espagnols, où l’un des aspects les plus débattus est la possibilité de dédire les frais liés à l’automobile. Tant les travailleurs indépendants que les particuliers peuvent bénéficier de déductions fiscales, mais les règles varient considérablement en fonction de l’activité et de l’utilisation du véhicule. Comprendre comment fonctionnent ces déductions est crucial pour optimiser le fardeau fiscal et profiter au maximum des possibilités offertes par l’Agence Fiscale.
La Déclaration de Revenus est une démarche qui préoccupe chaque année plus de 20 millions d’Espagnols, notamment en ce qui concerne la déduction des frais. L’un des sujets qui suscite le plus d’interrogations est la possibilité de déduire les frais liés à l’utilisation d’un automobile. Ci-après, les lignes directrices et les conditions pour effectuer ces déductions, tant pour les travailleurs indépendants que pour les particuliers, sont expliquées.
Obligations des contribuables
Jusqu’au 30 juin, les contribuables ayant perçu plus de 22 000 euros d’un seul payeur ou 14 000 euros de plusieurs payeurs sont tenus de présenter leur déclaration. Cela inclut ceux qui perçoivent un revenu minimum vital peu importe le montant. La présentation peut se faire en ligne, par téléphone ou de manière en personne, en demandant toujours un rendez-vous au préalable si cette dernière option est choisie.
Dépenses déductibles pour travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants peuvent déduire l’IRPF de l’achat d’une nouvelle voiture ou de son location, ainsi que les frais de carburant et d’entretien, mais uniquement si le véhicule est utilisé exclusivement pour l’activité professionnelle. Cela signifie que, dans le cas de ceux qui travaillent dans le transport, la déduction sera valide ; cependant, la majorité des professionnels qui utilisent la voiture dans leur travail ne pourront pas le faire, à moins de prouver qu’elle n’est pas utilisée à des fins personnelles.
Exemple pratique de déduction
Considérons le cas d’un technicien en réparation d’appareils électroménagers qui utilise sa voiture pour se rendre à différents travaux. Malgré son activité, il ne pourra pas déduire l’IRPF car il est entendu qu’il utilise également la voiture pendant ses jours de congé à des fins personnelles. Cela rend la déduction difficile à justifier devant l’Agence Fiscale.
Déduction de la TVA sur le carburant et l’entretien
Pour pouvoir déduire la TVA sur le carburant et les frais d’entretien, il est crucial que la voiture soit liée à l’activité économique. La déduction peut être de 50 % ou de 100 % du total, en fonction de l’utilisation professionnelle du véhicule. En général, elle sera de 50 %, sauf dans des activités spécifiques où la déduction totale est autorisée, nécessitant une justification rigoureuse de l’utilisation du véhicule et du kilométrage parcouru.
Critères de l’Agence Fiscale
L’Agence Fiscale a des critères stricts pour permettre la déduction de l’IRPF. Elle permet de déduire jusqu’à 50 % des frais du véhicule si la facture est au nom du travailleur indépendant. Pour déduire 100 % de la TVA, le VÉHICULE doit répondre à des exigences spécifiques, il est essentiel qu’il soit lié à certaines activités, telles que le transport industriel, la surveillance, ou la location de voitures, entre autres.
Activités permettant la déduction de 100 % de la TVA
Ci-après, certaines des activités permettant de déduire 100 % de la TVA lors de l’achat d’un véhicule sont mentionnées :
- Transport industriel ou de marchandises.
- Services de transport de voyageurs contre rémunération.
- Services d’enseignement pour conducteurs ou pilotes contre rémunération.
- Tests, essais, démonstrations ou promotion des ventes par les fabricants.
- Déplacements professionnels de représentants ou d’agents commerciaux.
Achat d’une nouvelle voiture
Pour ceux qui ont acheté une nouvelle voiture en 2021, il est possible de déduire la TVA si le véhicule est utilisé pour une activité professionnelle. Les travailleurs indépendants peuvent déduire 50 % des frais d’amortissement et des intérêts payés pendant l’année de la déclaration, ainsi que 50 % de la TVA. Cela couvre différentes modalités d’achat, y compris location et leasing.
Droits des groupes spécifiques
Des groupes comme les transporteurs ou les chauffeurs de taxi ont le droit de déduire 100 % de la TVA sur le carburant, ainsi que la totalité de la TVA payée lors de l’achat d’une nouvelle voiture. Il est important que les véhicules soient enregistrés au nom d’une personne physique.
Déductions pour personnes handicapées
L’achat d’une voiture destinée au transport de personnes handicapées, que ce soit le conducteur ou un membre de la famille à charge, offre le droit de déduire jusqu’à 50 % de la TVA sur la facture d’achat. Une TVA réduite de 4 % au lieu de 21 % est appliquée. Cependant, les voitures d’occasion ou de Km 0 déjà immatriculées ne sont pas éligibles à cette bonification.
Véhicules d’entreprise
Pour le fisc, une voiture d’entreprise est considérée comme faisant partie du salaire du travailleur. L’entreprise peut déduire jusqu’à 20 % du coût annuel d’achat si elle est à son nom. En revanche, le travailleur doit payer des impôts s’il utilise la voiture à des fins personnelles, car cela est classé comme un revenu du travail.
Avantages de l’efficacité énergétique
Les véhicules avec Étiquettes 0 peuvent déduire jusqu’à 15 % de leur coût dans la Déclaration de Revenus, avec un maximum de 3 000 euros. Plus la voiture est efficace, moins le travailleur paie d’impôts. Ainsi, si les émissions ne dépassent pas 120 g/km, une réduction de 15 % est appliquée, et ce pourcentage augmente jusqu’à 30 % pour les véhicules énergétiquement efficaces.
Pour plus d’informations concernant les avantages économiques de l’efficacité énergétique, consultez le lien suivant : Avantages économiques de l’efficacité énergétique.
Il est essentiel d’avoir une claire compréhension des conditions spécifiques pour pouvoir accéder à ces déductions, ainsi que de tenir un suivi des frais liés au véhicule, notamment en relation avec l’activité économique exercée. Si vous souhaitez plus d’informations sur les initiatives gouvernementales qui favorisent l’efficacité énergétique, visitez : Initiatives gouvernementales pour promouvoir l’efficacité énergétique.
Une autre considération importante est la déduction pour les véhicules électriques et hybrides. Si vous cherchez comment déduire une voiture électrique ou hybride, consultez ce lien : Savez-vous comment déduire une voiture électrique/hybride ?. Enfin, il est crucial d’être informé des dangers cachés que peuvent avoir les voitures électriques. Vous pouvez en savoir plus ici : Attention : connaissez-vous les dangers cachés des voitures électriques ?.
Les déductions fiscales liées aux frais d’automobile sont un aspect crucial pour les travailleurs indépendants et particuliers au moment de présenter la Déclaration de Revenus. Comprendre comment maximiser ces déductions permet d’optimiser la charge fiscale et, par conséquent, d’améliorer la situation financière de chaque contribuable. Cependant, il est indispensable de respecter certains critères établis par l’Agence Fiscale pour pouvoir bénéficier de ces déductions.
Pour les travailleurs indépendants, il est fondamental de savoir qu’ils peuvent déduire les frais liés à l’achat, à la location, et à l’entretien du véhicule, tant que celui-ci est utilisé exclusivement pour des activités professionnelles. La déduction de la TVA peut atteindre jusqu’à 100 % dans certains cas, et il est vital de tenir un suivi exhaustif de l’utilisation du véhicule, y compris des dépenses en carburant et du kilométrage pour justifier les déductions auprès de l’Agence.
En revanche, les particuliers doivent également prendre en compte que les limites de déduction varient selon les circonstances de chaque individu. S’ils ont perçu des revenus d’un unique payeur dépassant les 22 000 euros ou 14 000 euros de plusieurs payeurs, ils sont tenus de présenter la déclaration. Cependant, les frais de véhicules ne sont pas déductibles dans tous les cas, il est donc essentiel de se tenir informé des réglementations et des conditions qui s’appliquent.
Enfin, la possibilité de déduire jusqu’à 50 % des frais du véhicule augmente considérablement la gestion économique de cet actif. Cela est particulièrement pertinent dans les professions où l’utilisation de l’automobile est indispensable. Ainsi, comprendre et appliquer correctement ces déductions fiscales permet non seulement de se conformer à la réglementation, mais se traduit également par une économie significative pour les contribuables.
